会计日记账的建账有什么方法

企业应当设置现金日记账和银行存款日记账 。现金日记账必须采用 订本式账簿,一般为三栏式账页格式如果收、付款凭证数量较多时 , 也可以采 用多栏式,由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记 。每 日终了,应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余 数与实际库存数核对 , 做到随时发生随时登记 , 日清月结,账款相符 。
现金日记账和银行存款日记账通常各设一本 。有外币现金的企业,应当分别设置人民币和各种外币现金日记账进行明细核算 。如果单位开立了两个以上 的银行存款账号的,要视具体情况 , 根据不同的账号分别开设银行存款日记账 。企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置银行存款日记 账 。
银行存款日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式如果收、 付款凭证数量较多时,也可以采用多栏式,由出纳人员根据银行存款收付款凭 证 , 按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额 。银行存款日记账 应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次 。
【会计日记账的建账有什么方法】月度终了,企业账面余额与 银行对账单余额之间如有差额,则必须逐笔查明原因进行处理 , 并按月编制银 行存款余额调节表 。

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